2026년 3.3% 원천징수 역산 계산기 - 세전·세후 변환

변환 방향

계약금액 (세전)

원

세전 (계약금액)

3,000,000원

세후 (실수령)

2,901,000원

원천징수 내역

계약금액 (세전)3,000,000원

소득세(3%)- 90,000원

지방소득세(0.3%)- 9,000원

원천징수 합계(3.3%)- 99,000원

실수령액 (세후)2,901,000원

※ 본 계산기는 참고용이며, 실제 세액은 종합소득세 신고 시 경비·공제에 따라 달라집니다.

3.3% 원천징수 계산 방법

프리랜서·사업소득에 대한 원천징수세율은 소득세 3% + 지방소득세 0.3% = **3.3%**입니다. 이 제도는 소득을 지급하는 사업자가 세금을 미리 공제하고 국가에 납부하는 방식으로, 프리랜서의 세금 탈루를 방지하고 국가의 세수를 안정적으로 확보하기 위한 목적을 가지고 있습니다.

원천징수 대상

3.3% 원천징수는 사업소득 중 인적용역 소득에 해당하는 경우에 적용됩니다. 대표적인 대상은 다음과 같습니다:

프리랜서 개발자, 디자이너, 작가, 강사
보험설계사, 방문판매원
학원 강사, 과외 교사
라이더, 대리운전 기사 등 플랫폼 노동자
방송 출연료, 원고료 수령자

계산 공식

세전 → 세후: 실수령액 = 계약금액 × (1 − 0.033)

세후 → 세전: 계약금액 = 실수령액 ÷ (1 − 0.033) = 실수령액 ÷ 0.967

원천징수세액 내역

항목	세율	비고
소득세	3.0%	사업소득 기본 원천징수세율
지방소득세	0.3%	소득세의 10%
합계	3.3%	원천징수의무자가 신고·납부

계산 예시

예시 1: 세전 금액에서 실수령액 계산

세전(계약금액)	소득세(3%)	지방소득세(0.3%)	원천징수 합계	세후(실수령)
1,000,000원	30,000원	3,000원	33,000원	967,000원
3,000,000원	90,000원	9,000원	99,000원	2,901,000원
5,000,000원	150,000원	15,000원	165,000원	4,835,000원
10,000,000원	300,000원	30,000원	330,000원	9,670,000원

예시 2: 실수령 기준으로 세전 금액 역산

희망 실수령액	세전(계약금액)	원천징수(3.3%)
1,000,000원	1,034,126원	34,126원
2,000,000원	2,068,253원	68,253원
3,000,000원	3,102,379원	102,379원
5,000,000원	5,170,632원	170,632원

예시 3: 연간 원천징수 합계

월 세전 500만원을 받는 프리랜서의 경우:

월 원천징수액: 5,000,000 × 3.3% = 165,000원
연간 원천징수 합계: 165,000 × 12 = 1,980,000원
5월 종합소득세 신고 시 이 금액이 기납부세액으로 공제됨

종합소득세 신고와 원천징수의 관계

원천징수된 세금은 확정 세금이 아니라 **예납(선납)**입니다. 2026년 5월 종합소득세 신고 시 아래 과정을 거칩니다:

총 수입금액 산정: 1년간 받은 모든 사업소득(세전) 합산
필요경비 차감: 단순경비율 또는 장부에 따른 실제 경비 차감
소득공제 적용: 기본공제(150만원), 부양가족공제 등
산출세액 계산: 과세표준에 누진세율(6~45%) 적용
기납부세액 공제: 원천징수된 3.3% 합계를 차감
환급 또는 추가 납부: 기납부세액이 산출세액보다 크면 환급, 작으면 추가 납부

2026년 소득세 누진세율표

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	0원
1,400만~5,000만원	15%	126만원
5,000만~8,800만원	24%	576만원
8,800만~1억5천만원	35%	1,544만원
1억5천만~3억원	38%	1,994만원
3억~5억원	40%	2,594만원
5억~10억원	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

실용 팁

경비율 확인: 프리랜서 업종별 단순경비율(60~80%)을 적용하면 실제 세금 부담이 3.3%보다 낮아지는 경우가 많습니다. 종합소득세 신고 시 환급을 기대할 수 있습니다.
지급명세서 확인: 매년 3월 홈택스에서 전년도 소득 지급명세서를 확인하고, 누락된 내역이 없는지 점검하세요.
증빙 관리: 업무 관련 지출(장비 구입, 교통비, 통신비, 사무실 임차료 등)의 증빙을 잘 보관하면 경비 인정받아 세금을 줄일 수 있습니다.
세무사 활용: 연 수입 2,400만원 이상이면 세무사에게 종합소득세 신고를 맡기는 것이 비용 대비 절세 효과가 큽니다.
중간예납 주의: 전년도 세금이 일정 금액 이상이면 11월에 중간예납 고지서가 나올 수 있으니 자금 계획에 반영하세요.

출처

국세청 홈택스 (https://hometax.go.kr)
국세법령정보시스템 (https://taxlaw.nts.go.kr)

자주 묻는 질문

3.3% 원천징수란?

프리랜서·사업소득자에게 대가를 지급할 때 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 미리 공제하고 지급하는 제도입니다. 원천징수된 세금은 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 기납부세액으로 공제됩니다.

세전 100만원이면 실수령은?

100만원 × 3.3% = 33,000원이 원천징수되어 실수령액은 967,000원입니다.

실수령 100만원이면 세전은?

100만원 ÷ (1-0.033) = 약 1,034,126원입니다. 세전 약 103.4만원을 계약해야 실수령 100만원을 받습니다.

종합소득세 신고와 관계는?

원천징수는 세금의 '선납'입니다. 5월 종합소득세 신고 시 실제 세액과 비교하여 과다 납부분은 환급, 부족분은 추가 납부합니다. 경비가 많으면 환급받는 경우가 많습니다.

원천징수 영수증은 어디서 받나요?

대가를 지급한 사업자(원천징수의무자)에게 요청하거나, 홈택스에서 '원천징수영수증'을 조회할 수 있습니다. 매년 3월경 전년도 지급명세서가 홈택스에 등록됩니다.

3.3% 외에 다른 원천징수세율도 있나요?

네. 근로소득은 간이세액표에 따라 원천징수하고, 이자·배당소득은 14%(지방세 포함 15.4%), 기타소득은 필요경비 제외 후 20%(지방세 포함 22%), 퇴직소득은 퇴직소득세율에 따릅니다. 3.3%는 사업소득(프리랜서)에만 적용됩니다.

사업소득 원천징수 시 세금계산서를 발행해야 하나요?

사업소득 원천징수 대상인 인적용역(프리랜서)에게 지급할 때는 세금계산서가 아닌 '원천징수영수증'을 발급합니다. 다만, 부가가치세 과세 사업자인 프리랜서가 용역을 제공할 경우에는 별도로 세금계산서를 발행할 수 있습니다.

원천징수 후 환급은 언제 받을 수 있나요?

매년 5월 종합소득세 신고를 한 후, 보통 6월 말~7월 초에 환급금이 지급됩니다. 홈택스에서 종합소득세 신고 시 환급 계좌를 등록하면 해당 계좌로 입금됩니다. 세무사를 통해 신고하면 더 빠르게 환급받는 경우도 있습니다.