증여세 공제 한도는 얼마인가요?

2026년 기준 배우자 6억 원, 직계존비속(성인) 5,000만 원, 직계존비속(미성년) 2,000만 원, 기타 친족 1,000만 원입니다. 10년간 합산하여 적용됩니다.

증여세 세율은 어떻게 되나요?

과세표준 1억 이하 10%, 5억 이하 20%, 10억 이하 30%, 30억 이하 40%, 30억 초과 50%의 5단계 누진세율입니다. 상속세와 동일한 세율 구조입니다.

10년 합산 과세란 무엇인가요?

동일인으로부터 10년 이내에 받은 증여재산을 모두 합산하여 세금을 계산합니다. 증여공제도 10년 단위로 적용되므로, 10년 주기로 증여를 계획하면 절세가 가능합니다.

부담부증여란 무엇인가요?

채무(대출 등)가 있는 재산을 증여하면서 채무를 수증자가 인수하는 것입니다. 채무 인수분은 양도로 봐서 증여세가 아닌 양도소득세가 적용되어 절세 효과가 있을 수 있습니다.

증여세 신고 기한과 할인은?

증여받은 날의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 기한 내 신고하면 산출세액의 3% 신고세액공제를 받을 수 있습니다. 미신고 시 20% 무신고 가산세가 부과됩니다.

현금 증여도 세금을 내야 하나요?

네, 현금·부동산·주식 등 모든 형태의 재산 이전이 증여세 대상입니다. 국세청은 금융거래 분석, 부동산 취득자금 출처 조사 등을 통해 현금 증여를 추적합니다.

부모가 자녀에게 전세자금을 빌려주면 증여인가요?

가족 간 금전 대여는 원칙적으로 증여로 추정됩니다. 그러나 적정 이자율(연 4.6%)을 적용하여 이자를 실제로 지급하고, 차용증을 작성하며 계좌 이체 기록을 남기면 대여로 인정받을 수 있습니다. 단, 무이자 또는 저금리 대여 시 연 1,000만 원 이하의 이자 차액(적정이자 - 실제이자)은 증여세가 비과세됩니다.

증여재산의 가치는 어떻게 평가하나요?

증여재산은 원칙적으로 증여일 현재의 시가(시장가치)로 평가합니다. 부동산의 경우 매매사례가액, 감정가액, 수용·경매·공매가액을 우선 적용하며, 시가를 알 수 없으면 보충적 평가방법(공시가격, 기준시가 등)을 사용합니다. 상장주식은 증여일 전후 2개월(총 4개월) 종가 평균으로 평가하며, 비상장주식은 순자산가치와 수익가치를 가중 평균합니다.

2026년 증여세 계산기 - 증여공제·세율 자동 계산

증여세란 무엇인가요?

증여세는 타인에게 재산을 **무상으로 이전(증여)**받았을 때 **수증자(받는 사람)**가 납부하는 세금입니다. 증여에는 직접적인 재산 이전뿐 아니라, 부동산 무상 사용, 저가 양수·고가 양도, 채무 면제 등 경제적 이익의 무상 이전 전반이 포함됩니다.

증여세는 상속세와 동일한 세율 구조(10~50% 5단계 누진세율)를 사용하며, 증여자와 수증자의 관계에 따라 공제 한도가 달라집니다. 특히 10년 합산 과세 제도가 적용되므로, 장기적인 증여 계획이 절세에 매우 중요합니다.

증여세 계산 순서

1단계: 증여재산가액 확정 (시가 평가 원칙)

2단계: 비과세 재산, 과세가액 불산입 재산 차감

3단계: 10년 내 동일인 기증여재산 합산

4단계: 증여공제 차감 (증여자와의 관계별 한도)

5단계: 과세표준 x 세율 - 누진공제 = 산출세액

6단계: 세대생략 할증(30%) 가산 (해당 시)

7단계: 신고세액공제 3% 차감 (기한 내 신고 시)

8단계: 기납부 증여세액 차감 = 최종 납부세액

2026년 증여세율

과세표준	세율	누진공제	세액 계산식
1억 원 이하	10%	0원	과세표준 x 10%
5억 원 이하	20%	1,000만 원	과세표준 x 20% - 1,000만
10억 원 이하	30%	6,000만 원	과세표준 x 30% - 6,000만
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원	과세표준 x 40% - 1억 6,000만
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원	과세표준 x 50% - 4억 6,000만

증여공제 한도 (10년 합산)

증여자와의 관계	공제 한도	적용 예시
배우자	6억 원	남편 → 아내, 아내 → 남편
직계존속 → 성인 자녀	5,000만 원	부모 → 성인 자녀, 조부모 → 성인 손자녀
직계존속 → 미성년 자녀	2,000만 원	부모 → 미성년 자녀
직계비속 → 존속	5,000만 원	자녀 → 부모
기타 친족 (6촌·4촌 이내)	1,000만 원	형제·자매, 삼촌·조카 등
타인	0원	친족 범위 밖의 관계

주의: 공제 한도는 증여자 기준이 아니라 수증자 기준입니다. 아버지와 어머니가 각각 증여해도 직계존속 공제 합산 한도는 5,000만 원(미성년 2,000만 원)입니다. 단, 아버지와 어머니는 별개의 "동일인"이므로 기증여 합산은 각각 계산합니다.

세대생략 증여 할증

조부모가 손자녀에게 직접 증여(부모 세대를 건너뛴 증여)하면 산출세액에 30%가 할증 가산됩니다. 수증자가 미성년자이고 증여재산가액이 20억 원을 초과하면 40% 할증이 적용됩니다.

구분	할증률
세대생략 증여 (일반)	30%
세대생략 + 미성년 + 20억 초과	40%

증여재산 평가 방법

재산 유형	평가 방법	비고
부동산	매매사례가액 > 감정가액 > 보충적 평가	유사 부동산 거래가 우선
상장주식	증여일 전후 2개월 종가 평균	총 4개월 평균
비상장주식	순자산가치 x 40% + 수익가치 x 60%	가중 평균
현금·예금	증여일 현재 잔액	실제 이체 금액
보험금	만기·해약환급금	보험료 납부자가 다른 경우

계산 예시

예시 1: 부모 → 성인 자녀, 현금 2억 원 (최초 증여)

증여재산가액: 2억 원
10년 내 기증여: 없음
증여공제: 5,000만 원 (직계존속 → 성인)
과세표준: 2억 - 5,000만 = 1억 5,000만 원
산출세액: 1억 5,000만 x 20% - 1,000만 = 2,000만 원
신고세액공제: 2,000만 x 3% = 60만 원
납부세액: 1,940만 원

예시 2: 배우자 → 배우자, 아파트 시가 8억 원

증여재산가액: 8억 원 (감정가 기준)
증여공제: 6억 원 (배우자)
과세표준: 8억 - 6억 = 2억 원
산출세액: 2억 x 20% - 1,000만 = 3,000만 원
신고세액공제: 3,000만 x 3% = 90만 원
납부세액: 2,910만 원

배우자 간 증여는 6억 원까지 비과세이므로, 배우자에게 6억 원 이하 재산을 증여하면 증여세가 전혀 없습니다. 또한 배우자 증여 후 양도하면 취득가액이 올라가 양도소득세 절세에도 활용됩니다.

예시 3: 부모 → 미성년 자녀, 현금 5,000만 원 (10년 내 기증여 2,000만 원)

이번 증여: 5,000만 원
기증여 합산: 5,000만 + 2,000만 = 7,000만 원
증여공제: 2,000만 원 (미성년, 이미 소진)
과세표준: 7,000만 - 2,000만 = 5,000만 원
산출세액: 5,000만 x 10% = 500만 원
기납부 증여세: 0원 (기증여 시 공제 내였으므로)
신고세액공제: 500만 x 3% = 15만 원
납부세액: 485만 원

10년 내 기증여가 있으면 합산 후 전체 세금을 재계산하고, 이미 납부한 증여세를 차감합니다.

부담부증여 상세

부담부증여란 채무(대출 등)가 있는 재산을 증여하면서 수증자가 채무를 인수하는 형태입니다.

과세 구조

구분	과세 방식	적용 세금
증여 부분	재산가액 - 채무 인수액	증여세 (10~50%)
채무 인수 부분	양도로 간주	양도소득세 (6~45%)

부담부증여 예시

시가 10억 원 아파트 (취득가 4억), 전세보증금 3억 인수 증여:

증여 부분: 10억 - 3억 = 7억 원 → 증여세 계산
양도 부분: 3억 원 → 양도차익 = 3억 x (10억-4억)/10억 = 1.8억 → 양도소득세 계산
단순 증여(10억 전액) 대비 총 세금이 줄어드는 경우가 많습니다.

절세 팁

10년 주기 분할 증여 — 매 10년마다 공제한도가 초기화됩니다. 자녀가 태어나자마자 2,000만 원, 10세에 2,000만 원, 20세에 5,000만 원, 30세에 5,000만 원 = 1억 4,000만 원을 세금 없이 증여할 수 있습니다.
부담부증여 활용 — 대출이 있는 부동산을 증여하면 채무 인수분은 양도소득세(상대적 저율)로 과세되어, 전액 증여세보다 유리할 수 있습니다. 특히 증여자가 1세대 1주택 비과세 요건을 충족한 경우 양도 부분도 비과세될 수 있습니다.
기한 내 신고 — 3개월 이내 신고하면 3% 세액공제를 받습니다. 10억 원 증여세 산출세액 기준 3,000만 원 할인입니다. 절대 놓치지 마세요.
시가 하락기 증여 — 부동산·주식 시가가 낮을 때 증여하면 증여재산 평가액이 줄어 세금이 절감됩니다. 시장 타이밍이 절세에 직접적인 영향을 미칩니다.
창업자금 증여 특례 — 60세 이상 부모가 18세 이상 자녀에게 창업자금으로 증여 시 5억 원(10인 이상 고용 시 10억 원) 공제 후 10%의 저율 과세됩니다(조세특례제한법 제30조의5).
혼인·출산 증여공제 활용 — 결혼이나 출산 시 직계존속으로부터 1억 원까지 추가 증여공제가 적용됩니다(2026년 시행). 기존 5,000만 원 공제에 더해 최대 1억 5,000만 원까지 비과세 증여가 가능합니다.
감정평가 활용 — 아파트 등 부동산을 증여할 때 시가보다 낮은 감정가를 받으면 증여재산가액을 줄일 수 있습니다. 다만 유사 매매사례가 있으면 그 금액이 우선 적용되므로 전문가와 상담하세요.

자주 하는 실수와 주의사항

가족 간 계좌이체 = 증여 추정: 부모 → 자녀 계좌이체는 금액과 관계없이 증여로 추정됩니다. 차용증이 없으면 증여세 부과 대상입니다.
편법 증여 적발: 미성년 자녀 명의 부동산 취득, 자금 출처가 불분명한 주식 투자 등은 국세청의 자금출처조사 대상입니다.
증여 후 3개월 내 신고: 신고 기한을 놓치면 무신고가산세(20%)가 부과되며, 3% 신고세액공제도 받을 수 없습니다.
세대생략 할증 간과: 조부모 → 손자녀 증여 시 30% 할증을 고려하지 않으면 예상 외 세금이 나올 수 있습니다.